Como ejemplo vamos a ver el caso de la empresa Piros S.A. que ha realizado una venta por importe de diez mil euros a un cliente, y éste en lugar de abonar la factura en la fecha de vencimiento contractual, lo ha hecho tres meses más tarde.
Credit Management
¿Qué costes genera un impago?
Además de los intereses pagados a las entidades bancarias por los fondos empleados en financiar las ventas a crédito de sus clientes los costes más importantes que provoca la morosidad a las empresas son:
Conoce bien los costes que engendra tu crédito comercial
El crédito otorgado a los clientes provoca a las empresas proveedoras cuatro tipos distintos de costes
El riesgo de desfase en el cobro
Además del riesgo de demora en la liquidación de las obligaciones de pago existe el riesgo de desfase entre el vencimiento de pago y el ingreso.
Este desfase son los días adicionales que hay que sumar al período de pago contractual de un cliente una vez que se ha producido el vencimiento de la obligación.
La prevención del riesgo de crédito comercial
Como norma general antes de conceder un crédito comercial, la empresa tiene que evaluar el grado de posibilidad de hacer efectivo el cobro de la operación al vencimiento, discriminando los clientes que no están cualificados para recibir un crédito.
Los riesgos del crédito comercial
«Si doy, a la ruina voy. Si fío, aventuro lo que es mío. Si presto, al pagarme ponen cara de mal gesto, y para evitarme todo esto, ni doy, ni fío ni presto.»
Refrán español
El crédito y el cobro dentro del ciclo de explotación
El ciclo de explotación –también denominado ciclo de maduración, ciclo a corto plazo, ciclo del ejercicio o ciclo comercial– está constituido por una serie de procesos a través de los cuales la empresa recupera los recursos financieros que ha invertido en su activo circulante.
Los riesgos en la concesión de créditos
Ninguna persona en su sano juicio dejaría mil euros a un perfecto desconocido. No obstante las empresas, para poder comercializar sus bienes, deben dar créditos de miles de euros a clientes que apenas conocen y sin tener garantías de cobrar las deudas a su vencimiento.
Financiación extrabancaria para las empresas
Desde el punto de vista etimológico la palabra «crédito» viene del latín concretamente del término «creditum» que significa deuda aunque también se deriva del verbo latino «credere» –credo, creditum– que quiere decir tener confianza en la promesa de alguien al entregarle determinada cosa.
Aplica el credit management en tu contabilidad
Una buena contabilización de las cuentas de clientes desde la emisión de las facturas hasta la cancelación de las mismas es una herramienta muy útil para evitar los problemas de cobro. La contabilidad de clientes debe reflejar con exactitud todos los movimientos, como pueden ser pagos a cuenta, impagados, devoluciones y abonos de forma que en cualquier momento se puede sacar un estado de cuentas perfectamente conciliado.