En los últimos años han surgido empresas de outsourcing de facturación y de cobro de créditos, cuya actividad es la gestión integral de las facturas y el cobro de las operaciones comerciales. En un principio estas empresas de outsourcing se dedicaban principalmente al cobro de facturas en el extranjero, pero últimamente la demanda ha propiciado los servicios de cobranza en el mercado interior.
Miscelánea
Tributación en el IAJD o timbre del pagaré
El apartado primero del art. 33 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (LITPAJD) señala que los documentos que realicen función de giro están sujetos a la tributación por actos jurídicos documentados a saber:
Los orígenes de la letra de cambio
La letra de cambio es un documento mercantil cuyo origen se remonta al siglo XII en Italia y que luego llegó a España como un documento vinculado al contrato de cambio de monedas entre cambistas situados en distintas localidades cuando las comunicaciones no eran seguras ni rápidas.
Las funciones del Credit Management
El Credit Management debe realizar seis funciones bien diferenciadas dentro de la organización empresarial y que son:
Qué es el credit management
El Credit Management se define como a un conjunto de técnicas financieras, comerciales y jurídicas que gracias a una organización especializada, concurren a acelerar el cobro de las cuentas de clientes, haciendo que se respeten las condiciones de pago contractuales y preservando los márgenes de beneficio de la empresa. Al propio tiempo el credit management coadyuva al incremento de la cifra de ventas.
Las ventas necesarias para compensar un crédito incobrable
Los créditos fallidos suponen para las empresas que los padecen, un esfuerzo adicional de ventas. Por ejemplo una empresa que obtenga un 10% de margen de contribución con la venta de sus productos, y tenga unas pérdidas por operaciones incobrables del 1,2%, deberá realizar un giro comercial suplementario del 12% de su facturación para compensar el quebranto provocado por los fallidos. En caso de que los incobrables llegasen al 2% de las ventas totales, el giro suplementario debería de ser del 20%.
El coste financiero provocado por la morosidad de los clientes
Hay que tener en cuenta el coste financiero de la morosidad ya que es suele ser el más elevado. Un axioma en finanzas preceptúa que cada día que transcurre, desde el vencimiento de la factura hasta que se cobra, la empresa incurre en un coste financiero. Esto es así puesto que una vez vencido el plazo contractual de cobro, si el cliente no ha abonado la factura, el proveedor debe continuar financiando la operación comercial.
Las consecuencias económicas en caso de impago de una factura
Como ejemplo vamos a ver el caso de la empresa Piros S.A. que ha realizado una venta por importe de diez mil euros a un cliente, y éste en lugar de abonar la factura en la fecha de vencimiento contractual, lo ha hecho tres meses más tarde.
¿Qué costes genera un impago?
Además de los intereses pagados a las entidades bancarias por los fondos empleados en financiar las ventas a crédito de sus clientes los costes más importantes que provoca la morosidad a las empresas son:
El crédito y el cobro dentro del ciclo de explotación
El ciclo de explotación –también denominado ciclo de maduración, ciclo a corto plazo, ciclo del ejercicio o ciclo comercial– está constituido por una serie de procesos a través de los cuales la empresa recupera los recursos financieros que ha invertido en su activo circulante.